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北京税务行政处罚裁量权执行标准

发布日期:2014-04-08 14:06:45 【关闭】
摘要:北京税务行政处罚裁量权执行标准


北京市国家税务局 北京市地方税务局税务行政处罚裁量权执行标准

(自2014年4月1日起实行)


一、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的,未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续。由税务机关责令限期改正,并按以下规定处理: 

(一)在税务机关责令限期改正的期限(以下简称限改期限)内改正的,不予处罚。 

(二)在限改期限内仍未改正的,按以下规定处理: 

1.逾期1个月以内的,处200元以下罚款; 

2.逾期1个月以上3个月以下的,处200元以上600元以下罚款; 

3.逾期3个月以上5个月以下的,处600元以上1000元以下罚款; 

4.逾期5个月以上的,处1000元以上2000元以下罚款; 

(三)情节严重的,处2000元(含)以上l万元以下的罚款。

 

二、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记。由税务机关责令限期改正,并按以下规定处理: 

(一)逾期l5日以内的,不予处罚。 

(二)逾期l5日以上1个月以下的,处200元以下罚款。 

(三)逾期l个月以上3个月以下的,处200元以上600元以下罚款。 

(四)逾期3个月以上5个月以下的,处600元以上1000元以下罚款。 

(五)逾期5个月以上的,处1000元(含)以上2000元以下罚款。

 

三、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料。由税务机关责令限期改正,并按以下规定处理: 

(一)逾期l5日以内的,可以处l00元以下罚款。 

(二)逾期l5日以上1个月以下的,处100元以上200元以下罚款。 

(三)逾期l个月以上3个月以下的,处200元以上600元以下罚款。 

(四)逾期3个月以上5个月以下的,处600元以上1000元以下罚款。 

(五)逾期5个月以上的,处1000元以上2000元以下罚款。

(六)情节严重的,处2000元(含)以上l万元以下罚款。

 

四、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告。

(一)逾期后主动向税务机关报告的,可以处1000元以下罚款。 

(二)逾期后由税务机关责令限期改正,在限改期限内改正的,处1000元(含)以上2000元以下罚款。 

(三)逾期后由税务机关责令限期改正,未在限改期限内改正的,或情节严重的,处2000元(含)以上l万元以下罚款。

 

五、纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查。由税务机关责令限期改正,并按以下规定处理: 

(一)限改期内改正的,不予处罚。 

(二)在限改期限内仍未改正的或提供虚假备查资料的, 

处1万元以下罚款。

 

六、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料。由税务机关责令限期改正,并按以下规定处理: 

(一)限改期内改正的,可以处2000元以下罚款。 

(二)在限改期限内仍未改正的,纳税人在规定保存期限内擅自损毁账簿、记账凭证及有关资料或情节严重的,处2000元(含)以上l万元以下罚款。

 

七、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料。由税务机关责令限期改正,并按以下规定处理: 

(一)限改期内改正的,不予处罚。 

(二)在限改期限内仍未改正的,可处2000元以下罚款。 

(三)擅自损毁账簿、记账凭证及有关资料或情节严重的,处2000元(含)以上5000元以下罚款。

 

八、未按规定安装使用税控装置,或者故意损毁或擅自改动税控装置。由税务机关责令限期改正,并按以下规定处理: 

(一)对未按规定安装使用税控装置且在限改期内改正的,可处500元以下处罚;未在规定期限内改正的,处2000元(含)以上l万元以下罚款。 

(二)对故意损毁、擅自改动税控装置或情节严重的,处2000元(含)以上l万元以下罚款。

 

九、使用税控装置开具除增值税专用发票以外的其它发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据。由税务机关责令限期改正,并按以下规定处理: 

(一)在一年内初次发生的,可以处200元以下罚款。 

(二)在一年内重复发生的,处200元(含)以上l000元以下的罚款。 

(三)情节严重的,处1000元(含)以上l万元以下罚款。

 

十、纳税人丢失发票。

(一)丢失增值税专用发票的: 

1.数量在25份以下的,每份处400元罚款;情节严重的从重处罚,处罚总额不超过3万元。 

2.数量在25份以上的,处l万元以上3万元以下罚款。 

(二)丢失定额发票的:处票面金额2倍以下罚款,处罚总额不超过3万元。 

(三)丢失除增值税专用发票和定额发票以外的其它发票的,每份处20元到50元罚款;情节严重的从重处罚,处罚总额不超过3万元。

 

十一、擅自损毁增值税专用发票。

(一)数量在l0份以下的,每份处l000元罚款;情节严重的从重加罚,处罚总额不超过3万元。 

(二)数量在10份以上的,处l万元以上3万元以下罚款。

 

十二、非法印制、转 借、倒卖、变 造或者伪造完税凭证。由税务机关责令限期改正,并按以下规定处理: 

(一)数量在5份以下的,处2千元以上l万元以下罚款。 

(二)数量在5份以上10份以下的,处l万元(含)以上5万元以下罚款。 

(三)数量在l0份以上的,处5万元罚款。

注:本标准所称的“以下”“以内”均包括本数,“以上”不包含本数。

    

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